Domine as principais diferenças temporárias entre as bases fiscais e contábeis para a mensuração dos tributos diferidos.
Curso Presencial
TRIBUTOS DIFERIDOS SOBRE O LUCRO – DIFERENÇAS TEMPORÁRIAS – LUCRO REAL
Objetivo do Curso
Capacitar profissionais para dominarem as diferenças temporárias de receitas e despesas entre a legislação contábil e a fiscal para a apuração do lucro real e a mensuração dos tributos diferidos CPC 32 Parte B do Lalur/LACS.
Público-alvo do Curso
Analista Contábil Sênior ou Pleno
Conteúdo Programático
Conteúdo Programático:
- INTRODUÇÃO
- PARTE 01 – INTRODUÇÃO AOS REGIMES DE TRIBUTAÇÃO
- Origem dos tributos sobre o lucro no Brasil
- Evolução da legislação no tempo
- Diferença entre regras contábeis e regras fiscais
- Análise comparativa entre os regimes de tributação federal
- PARTE 02 – INTRODUÇÃO AO LUCRO REAL
- Conceito de imposto de renda
- Principais características do imposto de renda das empresas
- Conceito e metodologia da apuração do lucro real
- Diferença entre despesas comuns e operacionais
- PARTE 03 – TRIBUTOS DIFERIDOS CPC 32 SEÇÃO 29 DA NBCTG 1.000
- Objetivo do CPC 32 e da seção 29 da NBCTG 1.000
- Controle fiscal das diferenças temporárias
- Definição de tributos sobre o lucro segundo as normas contábeis
- Compreensão de tributos fiscais diferidos
- Diferença entre lucro contábil e lucro fiscal
- Diferença entre tributo corrente e tributo fiscal diferido
- Diferença entre ativo fiscal diferido e passivo diferido
- Ativo fiscal diferido X ativo diferido
- Diferenças permanentes X diferenças temporárias
- Base contábil X base fiscal
- Reconhecimento de ativo e passivo fiscal corrente
- Reconhecimento inicial de ativo e passivo fiscal diferido
- Reconhecimento de prejuízos e créditos fiscais não utilizados
- Re mensuração de ativo fiscal diferido não reconhecido
- Mensuração de ativo e passivo fiscal diferido
- Compensação entre ativos e passivos fiscais diferidos
- Registro das diferenças temporárias na parte B do Lalur
- Divulgação dos tributos fiscais diferidos
- PARTE 04 – EXEMPLOS PRÁTICOS
- Diferenças temporárias permanentes
- Ativo fiscal diferido advindo de prejuízo fiscal ou créditos fiscais não utilizados
- Diferenças temporárias na depreciação
- Diferenças temporárias das variações cambiais
- Diferenças temporárias na mensuração do custo
- Diferenças temporárias no arrendamento mercantil
- Diferenças temporárias das despesas pré-operacionais ou pré-industriais
- Redução ao valor recuperável de ativos
- Diferenças temporárias em provisões
- Diferenças temporárias pela perda no recebimento de crédito
- Diferenças temporárias na reavaliação de ativos
- Quando um ativo e um passivo fiscal diferido deve ser reconhecido?
- Como contabilizar os efeitos fiscais atuais e temporários?
- Situações em que podem ocorrem diferenças temporárias tributáveis
- Créditos fiscais oriundos de subvenções para investimento.
Cidades & Datas
MAIO
| Maio | Cidade | horário |
| 20/mai | SINDICONT Itajaí | 08hs as 12hs |
| 21/mai | SINDICONT Jaraguá do Sul | 08hs as 12hs |
| 22/mai | SINDICONT LITORAL | 13h as 17hs |
JUNHO
| 21/jun | SINDICONT Jaraguá do Sul | 08hs as 12hs |
Carga horária 4hs
RobertoMartins Pegorini Júnior
Contador e consultor, formado em Direito e Contabilidade e pós-graduado em Direito e Processo Tributário. Instrutor de cursos para a Fecontesc e Sindiconts do Estado de Santa Catarina
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